[點晴模切ERP]小規模納稅人每月必做的5件事，漏一件都可能被稽查
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從稅局稽查角度看小規模做賬，這些細節太重要了。 大家好，今天和大家聊聊我們會計人每月都要面對的那個"坎兒"——小規模納稅人的做賬報稅全流程。
記得剛入行時，每到月底就手忙腳亂，生怕漏了什么被老板罵。現在想想，其實只要掌握好流程懂得邏輯，做好時間規劃，這個"每月大考"也沒那么可怕。 小規模vs一般納稅人：天上地下的差別 記得我剛入行時，把3%的專票和13%的普票搞混了，被老板訓了一頓。小規模和一般納稅人最大的區別是：
票據收集：別讓漏單成為你的噩夢 平常要注意收集所有原始憑證，用文件夾分類整理。主要包括： 銷售發票：增值稅普通發票、電子發票、不開票收入清單 采購發票：供應商提供的發票或收據 費用票據：辦公費、差旅費、租金等各項支出憑證 銀行單據：對賬單、回單、手續費單據 特別提醒：現在基本都用數電發票，建議設置專門文件夾按月存放，下載時按"日期+業務類型"命名，比如"20250502-辦公用品采購"。 賬務處理：把零散票據變成有序賬本 審核原始憑證：檢查發票真偽、抬頭信息是否完整、金額是否正確 編制記賬憑證：按借貸記賬法，每一筆業務都要有對應的借貸方 登記賬簿：包括總賬、明細賬、銀行存款日記賬等 核對賬實：銀行余額、現金盤點都要與實際相符 舉個常見的例子：5月2日銷售商品10000元（不含稅），增值稅率3%。會計分錄應該是： 借：銀行存款 10300元 貸：主營業務收入 10000元 貸：應交稅費-應交增值稅 300元 報表編制：用數字講好企業故事 資產負債表：企業的"體檢報告" 利潤表：企業的"成績單" 現金流量表：企業的"血液檢測" 小技巧：可以利用財務軟件的報表模板，但要記得核對公式是否正確。我見過不少會計因為模板錯誤導致數據錯報。 稅務申報：千萬別踩這些坑 小規模納稅人主要申報： 增值稅：按月或按季申報，注意小微企業免稅政策 附加稅：城建稅、教育費附加等 企業所得稅：季報和年報 個人所得稅：工資薪金申報 2025年新政策：小規模納稅人增值稅減免政策延續至2027年底，月銷售額10萬元以下免征增值稅。 檔案歸檔：為審計做好準備 打印裝訂憑證和報表 粘貼憑證及附件 電子資料備份 申報表留存 發票歸檔 會計憑證檔案至少要保存30年，別等稅務稽查時才后悔當初沒好好整理。 五個實用提醒 1. 買本《小企業會計準則》放桌上，遇到問題就翻 2. 建立excel臺賬，記錄每張發票的開票日期和金額 3. 每月25號開始整理單據，別拖到最后幾天 4. 學會用財務軟件（金蝶、用友），效率能提高三倍 5. 加幾個會計交流群，遇到難題時有人商量 每月做好這五步，做賬報稅不再愁。 閱讀原文：https://mp.weixin.qq.com/s/y3ST0YEiMpqlY7UlrsfAmQ 點晴模切ERP更多信息：http://moqie.clicksun.cn，聯系電話：4001861886 該文章在 2025/5/29 11:53:03 編輯過 |
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