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2025年4月24日 10:49 本文熱度 354

前提：金蝶云星空的存貨核算模塊比較適用于貿(mào)易型，主要以買入賣出為主，基本不涉及到生產(chǎn)加工業(yè)務(wù)，生產(chǎn)制造型企業(yè)一般使用另外一個(gè)模塊產(chǎn)品成本核算進(jìn)行存貨核算與成本核算。

一、存貨核算的財(cái)務(wù)處理過(guò)程和底層原理

存貨的確認(rèn)條件：①經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)（如擁有法定產(chǎn)權(quán)或控制權(quán)）；②成本能夠可靠計(jì)量。-- 這是財(cái)務(wù)上的專業(yè)語(yǔ)言，大家可以自行百度。

外購(gòu)存貨的計(jì)量：包括買價(jià)（扣除商業(yè)折扣）、相關(guān)稅費(fèi)（關(guān)稅、不可抵扣增值稅等）、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、途中合理?yè)p耗等。-- 主要包含購(gòu)買價(jià)格+費(fèi)用等。

存貨的計(jì)價(jià)方法：這里我們直接采用月末一次加權(quán)平均，這里在之前文章有講述，就不再重復(fù)。

采購(gòu)入庫(kù)的記賬過(guò)程：

DR：庫(kù)存商品                  
        應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
CR：銀行存款/應(yīng)付賬款

銷售出庫(kù)的記賬過(guò)程：確認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本

DR：應(yīng)收賬款/銀行存款          
CR：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入              
         應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

DR：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本  
CR：庫(kù)存商品

特殊業(yè)務(wù)處理

1.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

期末計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備（成本 > 可變現(xiàn)凈值）：

DR：資產(chǎn)減值損失

CR：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

2.銷售后轉(zhuǎn)銷跌價(jià)準(zhǔn)備：

DR：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

CR：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

3.庫(kù)存盤盈/盤虧

盤盈（重置成本入賬）：

DR：庫(kù)存商品

CR：管理費(fèi)用

4.盤虧（需進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）：

DR：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

CR：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

審批后根據(jù)原因分?jǐn)傊凉芾碣M(fèi)用或營(yíng)業(yè)外支出。

二、金蝶云星空涉及到的存貨核算的單據(jù)

采購(gòu)入庫(kù)單/采購(gòu)?fù)肆蠁危号c采購(gòu)業(yè)務(wù)相對(duì)應(yīng)
銷售出庫(kù)單/銷售退貨單：與銷售業(yè)務(wù)相對(duì)應(yīng)
其他出庫(kù)單/其他入庫(kù)單：應(yīng)用于企業(yè)日常管理的物流的入庫(kù)與領(lǐng)用，商貿(mào) 型企業(yè)主要對(duì)應(yīng)管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用
盤盈單/盤虧單：企業(yè)日常盤點(diǎn)業(yè)務(wù)
成本調(diào)整單：跨期間的入庫(kù)出庫(kù)與應(yīng)收應(yīng)付產(chǎn)生的成本差異調(diào)整。

應(yīng)付單：最終確認(rèn)采購(gòu)入庫(kù)成本的單據(jù)，如與入庫(kù)單有差異當(dāng)期不做調(diào)整，跨期自動(dòng)生成成本調(diào)整單。
應(yīng)收單：最終確認(rèn)銷售收入的單據(jù)，如與出庫(kù)單有差異當(dāng)期不做調(diào)整，跨期自動(dòng)生成成本調(diào)整單。

三、云星空涉及到的存貨核算單據(jù)憑證模板的設(shè)置

采購(gòu)入庫(kù)單/采購(gòu)?fù)肆蠁危哼@里我們沒(méi)有啟用暫估應(yīng)付模式，直接入庫(kù)做暫估。
銷售出庫(kù)單/銷售退貨單：主要結(jié)轉(zhuǎn)成本使用
其他出庫(kù)單/其他入庫(kù)單：主要處理材料領(lǐng)用產(chǎn)生的日常銷售和管理費(fèi)用等。
盤盈單/盤虧單：按照會(huì)計(jì)上的盤盈盤虧處理。
應(yīng)付單：先進(jìn)行暫估抵消，再確認(rèn)應(yīng)付。
應(yīng)收單：確認(rèn)收入。
成本調(diào)整單：應(yīng)收與應(yīng)付與出入庫(kù)金額不一致，跨期間產(chǎn)生成本調(diào)整單，成本調(diào)整單對(duì)應(yīng)的憑證各個(gè)企業(yè)會(huì)有不同的設(shè)定方法，以下僅供參考。

①采購(gòu)成本調(diào)整單：
②銷售成本調(diào)整單：