CKMLCP運(yùn)行完物料分類賬之后，差異科目余額通常為0，如果不為0則說明有差異未分?jǐn)偼戤叀?/p>
執(zhí)行完CKMLCP“過賬清算”后，可以執(zhí)行事務(wù)代碼CKMVFM檢查差異分?jǐn)偳闆r，分析未分?jǐn)偛町愒颉Ｒ部梢阅貌町惪颇咳AGLB03透視物料對(duì)應(yīng)的金額，分析哪些物料存在差異金額，形成的未分?jǐn)偛町惖闹饕蛉缦拢?/em>
作為成本會(huì)計(jì)，面對(duì)未分?jǐn)偛町惖那闆r時(shí)，確實(shí)需要深入分析其形成的原因，并基于差異吸收的原則來合理處理這些差異。以下是針對(duì)您列出的各種情況的詳細(xì)分析和建議：
庫存數(shù)量不足導(dǎo)致的差異
a) 進(jìn)項(xiàng)發(fā)票跨越過賬：當(dāng)發(fā)票數(shù)量大于庫存數(shù)量時(shí)，直接通過庫存吸收差異可能會(huì)導(dǎo)致庫存數(shù)量負(fù)數(shù)和物料價(jià)格異常。建議首先核實(shí)庫存和發(fā)票數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，然后根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行庫存調(diào)整或發(fā)票更正。
b) 生產(chǎn)訂單跨月結(jié)算：如果訂單數(shù)量大于庫存數(shù)量，可能需要調(diào)整生產(chǎn)計(jì)劃或采取緊急補(bǔ)貨措施。同時(shí)，在SAP中處理時(shí)，要特別注意庫存的實(shí)時(shí)情況，避免造成庫存負(fù)數(shù)。
物料庫存為0時(shí)的差異
當(dāng)物料庫存為0時(shí)，任何與之相關(guān)的發(fā)票校驗(yàn)或訂單結(jié)算形成的差異都無法被分?jǐn)偂＿@通常是因?yàn)槲锪弦呀?jīng)消耗完畢，但相關(guān)的財(cái)務(wù)交易尚未完成。建議對(duì)這類差異進(jìn)行單獨(dú)處理，例如通過預(yù)提或調(diào)整成本等方式。
負(fù)差太大導(dǎo)致的庫存負(fù)數(shù)
當(dāng)差異過大導(dǎo)致庫存被沖為負(fù)數(shù)時(shí)，SAP系統(tǒng)無法直接處理這種情況。此時(shí)，需要深入分析差異形成的原因，并采取適當(dāng)?shù)拇胧缯{(diào)整成本、庫存重估或與銷售和采購部門溝通解決。
訂單投入與產(chǎn)出不匹配導(dǎo)致的差異
a) 沒有啟用在制品重估功能：如果生產(chǎn)訂單有投入但沒有產(chǎn)出，且沒有啟用在制品重估功能，那么差異將無法上卷到庫存。建議根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況考慮是否啟用在制品重估功能，或采取其他方式來處理這類差異。
b) 訂單狀態(tài)為IECQ：當(dāng)訂單狀態(tài)為IECQ（在制品質(zhì)量控制）時(shí)，如果訂單沒有產(chǎn)出但有投料，差異將無法上卷。建議從業(yè)務(wù)操作上進(jìn)行規(guī)范，確保訂單及時(shí)投料、及時(shí)關(guān)閉，并對(duì)已經(jīng)存在的差異進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。
整除不盡形成的未分配差異
這種差異通常較小，但在某些情況下也需要關(guān)注。可以考慮采用四舍五入或其他合理的方式來分配這些差異，以確保成本計(jì)算的準(zhǔn)確性。
總結(jié)來說：作為成本會(huì)計(jì)，在處理未分?jǐn)偛町悤r(shí)，需要遵循“差異隨庫存走、差異層層上卷、誰消耗、誰承擔(dān)”的原則。同時(shí)，要密切關(guān)注庫存和訂單的狀態(tài)變化，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決潛在的問題。對(duì)于無法直接處理的差異，可以采取適當(dāng)?shù)恼{(diào)整措施或與其他部門溝通協(xié)作來共同解決。
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該文章在 2024/5/22 19:06:39 編輯過
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